О документе
ГПХ — гражданско-правовой договор: подряд (гл. 37 ГК РФ) или возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ). Заказчик получает конкретный результат (работы) или действия (услуги), исполнитель — вознаграждение. Ключевое отличие от трудового договора: нет подчинения правилам внутреннего распорядка, нет регулярной «зарплаты», результат разовый или проектный, свои инструменты.
Налоги за обычное физлицо: заказчик — налоговый агент, удерживает НДФЛ 13% (при доходе свыше 5 млн ₽ в год — 15% по прогрессивной шкале, ст. 224 НК РФ) и платит страховые взносы по единому тарифу 30% (ст. 425 НК РФ). Если исполнитель — самозанятый (НПД), заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы: налог 4/6% исполнитель платит сам, а заказчику выдаёт чек из приложения «Мой налог» (ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ).
Главный риск — переквалификация в трудовые отношения (ст. 19.1 ТК РФ). Признаки: работа по графику компании, подчинение руководителю, оплата «авансом и зарплатой» дважды в месяц, многолетняя работа без определённого результата, оборудование работодателя. Последствия: доначисление взносов с пенями, доплата отпускных, штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — для ИП 10 000–20 000 ₽, для организаций 50 000–100 000 ₽.
Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются, только если это прямо предусмотрено договором (ст. 5 ФЗ № 125-ФЗ) — укажите выбор в тексте. Пенсионные и медицинские взносы начисляются за обычное физлицо; за НПД и ИП — нет.
Отношения закрывайте актом: выполненные работы/услуги — акт, оплата — по счёту. Договор + акт + чек НПД — это защита от споров с налоговой и от «трудовых» претензий исполнителя.
Период по ГПХ входит в страховой стаж для пенсии: за обычное физлицо заказчик начисляет взносы на ОПС. Записи в трудовую книжку при этом нет — стаж подтверждается договором, актом и справками о выплатах. Ещё два отличия от трудового договора: МРОТ на ГПХ не распространяется, стороны согласуют любую сумму; работник по ТК РФ выполняет работу лично, а исполнитель-подрядчик вправе привлечь субподрядчиков, если договор не запрещает (ст. 704 ГК РФ).
Когда применять
- Разовая работа или проект: ремонт, настройка, дизайн, перевод, консультация.
- Исполнитель — самозанятый (НПД) или физлицо, не включённое в штат.
- Краткосрочная задача, на которую нецелесообразен трудовой договор.
- Подряд с этапами и приёмкой по акту.
Нормативная база
| Акт | Нормы | Что регулирует |
|---|---|---|
| ГК РФ | ст. 702, гл. 37 | Договор подряда |
| ГК РФ | ст. 779, гл. 39 | Возмездное оказание услуг |
| ТК РФ | ст. 19.1 | Переквалификация ГПХ в трудовые отношения |
| КоАП РФ | ч. 4 ст. 5.27 | Штраф за уклонение от оформления трудового договора: ИП 10–20 т.р., ООО 50–100 т.р. |
| НК РФ | ст. 224, 226 | НДФЛ 13%/15%, заказчик — налоговый агент |
| НК РФ | ст. 420–425 | Страховые взносы, единый тариф 30% |
| ФЗ № 422-ФЗ | ст. 6 | Выплаты НПД-исполнителю без НДФЛ и взносов |
Калькуляторы к документу
Сумма пени / неустойки
—
Суд вправе снизить неустойку по ст. 333 ГК РФ.
Обязательные пункты: чек-лист
Отмечайте пункты по мере проработки — прогресс сохраняется в вашем браузере.
Обязательные пункты
«Выполнить и передать…», а не «работать по указанию заказчика».
Оплата по этапам или акту, а не «авансом и зарплатой» — защита от переквалификации.
От статуса зависит, удерживает ли заказчик НДФЛ 13% и платит ли взносы 30%.
Акт — доказательство исполнения для суда и налоговой.
Прямая защита от переквалификации по ст. 19.1 ТК РФ.
Дополнительные (рекомендуем)
Срок — существенное условие подряда; для услуг допустим период «с… по…».
Рынок — 0,1–0,5% в день; завышенную неустойку суд урежет по ст. 333 ГК РФ.
Конструктор структуры (drag-and-drop)
Перетащите пункты, чтобы задать порядок разделов будущего документа — как удобно именно вам.
Перетащите пункты, чтобы изменить структуру будущего документа.
- Предмет: конкретный результат или перечень услуг«Выполнить и передать…», а не «работать по указанию заказчика».
- Сроки выполнения и этапыСрок — существенное условие подряда; для услуг допустим период «с… по…».
- Стоимость и порядок оплатыОплата по этапам или акту, а не «авансом и зарплатой» — защита от переквалификации.
- Налоговый статус исполнителя (НДФЛ/НПД)От статуса зависит, удерживает ли заказчик НДФЛ 13% и платит ли взносы 30%.
- Порядок приёмки и актАкт — доказательство исполнения для суда и налоговой.
- Ответственность и неустойкаРынок — 0,1–0,5% в день; завышенную неустойку суд урежет по ст. 333 ГК РФ.
- Гарантии самостоятельности (не трудовые отношения)Прямая защита от переквалификации по ст. 19.1 ТК РФ.
- Права и обязанности сторон
- Исключительные права и конфиденциальность
- Взносы на травматизм (по желанию)
- Реквизиты и подписи
Интерактивный конструктор документа
Пройдите интервью, проверьте предпросмотр и скачайте готовый файл. Данные не покидают браузер.
Документ формируется в вашем браузере. Мы не получаем и не храним введённые данные.
Подводные камни
- Оплата «авансом и зарплатой» дважды в месяц — типичный признак трудовых отношений для инспекции труда и ФНС.
- Договор без конкретного результата («выполнять работу по указанию заказчика») — почти гарантированная переквалификация по ст. 19.1 ТК РФ.
- Не проверен статус самозанятого: если исполнитель утратил НПД (доход свыше 2,4 млн ₽/год), заказчик обязан удерживать НДФЛ с даты утраты.
- Нет чека «Мой налог» от НПД-исполнителя — расходы не принять, возможны претензии налоговой.
- Отсутствует акт выполненных работ — при споре ни одна сторона не докажет объём исполненного.
- Штраф ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за фактические трудовые отношения: ИП 10 000–20 000 ₽, ООО 50 000–100 000 ₽ + доначисления.
- Взносы 30% не начислены за обычное физлицо — недоимка с пенями за весь срок договора.
Частые ошибки
- 1Не указан срок выполнения работы или оказания услуг.
- 2Не удержан НДФЛ с обычного физлица — заказчик отвечает как налоговый агент (ст. 226 НК РФ).
- 3Договор скопирован с трудового: «график работы», «оклад», «отпуск» — прямые признаки переквалификации.
- 4Нет пункта о статусе исполнителя (НПД) и обязанности выдавать чек.
- 5Оплата до приёмки без графика платежей и без гарантий возврата аванса.
Судебная практика
Вывод: Суд переквалифицировал договор в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ): взыскал отпускные, оштрафовал по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
Вывод: Суд взыскал оплату: фактическое использование результата означает приёмку — уклонение от акта не освобождает от оплаты.
Вывод: Заказчик признан налоговым агентом с даты утраты статуса: недоимка, пени и штраф по ст. 123 НК РФ.